Abgeltungsteuer

Die Abgeltungsteuer (nur für natürliche Personen mit Wohnsitz in Deutschland) regelt die Besteuerung der Kapitalerträge im Privatvermögen. Die Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Vermögen ist deshalb zu beachten:

Im Privatvermögen hat die Steuer im Grundsatz abgeltende Wirkung, so dass dort auch Verlustverrechnungs- und Quellensteuer-Töpfe geführt werden.

Im betrieblichen Bereich ergibt sich keine Abgeltungs- wirkung, sondern lediglich eine Vorauszahlung auf die Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer. Bei betrieblichen Erträgen wird  kein Verlust- und Quellensteuer-Topf geführt. Zudem erfolgt kein Einbehalt von Kirchensteuer.

Die nachfolgenden Erträge werden einheitlich von der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer (KEST) + Solidaritätszuschlag (Soli) und ggf. Kirchensteuer (KiSt)) erfasst. Durch den  Steuerabzug „an der Quelle“ ist künftig die Einkommensteuer des Anlegers auf die folgenden banküblichen Kapitalerträge grundsätzlich abgegolten:

• Zinsen, also zum Beispiel Zinsen auf dem Geldkonto, Zinsen aus Fest- oder Termingeldanlagen, Sparverträgen, verzinslichen Wertpapieren, Zertifikaten oder Anleihen.
• Dividenden aus in- und ausländischen Aktien und Genussscheinen.
• Kursgewinne, die beim Verkauf von Wertpapieren anfallen.
• Erträge aus Investmentfonds oder Termingeschäften.

 

Nicht von der Abgeltungsteuer auf Bankebene erfasst werden (Veranlagung erforderlich!):

• Thesaurierungen von ausländischen Fonds (weder KEST noch Soli oder Kirchensteuer)**.
• KiSt Einbehalt bei inländischen thesaurierenden Fonds (KEST und Soli werden einbehalten).

**Hinweis: Da das Kreditinstitut bei der späteren Veräußerung der Fondsanteile einen Steuerabzug auf die besitzanteiligen ausschüttungsgleichen Erträge vornimmt, ist der Anleger im Zeitpunkt des Verkaufes doppelt besteuert, kann sich aber die zu viel gezahlte Steuer im Veranlagungsjahr des Veräußerungsvorgangs erstatten lassen (keine Änderung zum heutigen Verfahren).

 

Die Abgeltungsteuer wird bei der Gutschrift der Erträge und bei Kursgewinnen sofort abgezogen. Die neue, zeitlich unbegrenzte Kursgewinnbesteuerung erfasst alle Wertpapiere, die nach diesem Stichtag gekauft werden.

Hinweis: Der Ausweis der Abgeltungsteuer in den Wertpapierabrechnungen erfolgt unter der Sparte KESt.